Декларация о доходах при продаже автомобиля (подоходный налог)

 

 

Пришло мне как-то "письмо счастья" из налоговой после продажи предыдущего автомобиля. Поехал в налоговую и все там узнал. Вот некоторые моменты, чтобы расставить все точки над "i".

 

 

В налоговом кодексе установленно, что граждане, получающие доход от продажи принадлежащего им на праве собственности имущества, производят исчисление налога исходя из сумм, полученных от данной продажи. Так же там установлен и порядок подачи декларации. Если автомобиль был продан в 2008 году, то подать декларацию надо не позднее 30 апреля 2009 года. Налог на доход от продажи составляет 13%. Но как и везде в РФ, так и здесь есть возможности обойти уплату налога, т.е воспользоваться налоговым вычетом. Регламентирует это также налоговый кодекс. При продаже авто, находившегося в собственности менее трёх лет, вычет составляет 125.000 рублей, то есть выручка от продажи уменьшается на эту сумму и с разницы уплачивается налог. Если вы владели автомобилем более трёх лет, вычет предоставляется в полном размере полученной суммы, то есть налог вообще не уплачивается. Однако, в любом случае подача декларации является обязательной, даже если вы ничего не должны платить исходя из посчитанного вами налогового вычета, во-вторых, налоговый вычет предоставляется не автоматически, а на основании заявления, которое подаётся в налоговый орган одновременно с представлением декларации. Кроме того, в отношении срока пребывания автомобиля в собственности в части определения величины налогового вычета не установлено специфических правил, поэтому данный срок должен определятся, исходя из дат фактического приобретения и прекращения права собственности, которые могут не совпадать с датами постановки автомобиля на регистрационный учет и снятия с него. Это может оказаться существенным, когда срок пребывания автомобиля в собственности приближается к трем годам по причине существенного изменения величины предоставляемого налогового вычета, о котором было сказано выше.

 

Также закон предусматривает ещё одну возможность уменьшить сумму налога. Вместо применения вычета вам дано право уменьшить сумму дохода, облагаемого налогом, на сумму произведенных расходов (подтверждённых документально), связанных с получением этого дохода. Если у вас сохранились документы о сумме, за которую приобретался автомобиль, её можно вычесть из суммы, полученной от последующей его продажи и уже с этой разницы уплатить налог по установленной ставке. Правда необходимо документально подтвердить именно факт расходов, т.е. представить копии документов о передаче денежных средств в уплату за автомобиль. Таковыми документами могут являться кассовые чеки, корешки приходных кассовых ордеров, документы, подтверждающие внесение наличных в банк на счет продавца или безналичный перевод на указанный счет, расписки в получении денежных средств в уплату за автомобиль. При этом договор купли-продажи в качестве такого документа рассматриваться не может, если в нем прямо не указан факт передачи денежных средств.

Для заполнения декларации нужен паспорт, справка о доходах 2НДФЛ и необходимые ксерокопии документов на машину, подтверждающие ваше право на вычеты(птс, свидетельство о регистрации, справка-счет).

Как показывает практика, если вы сами не хотите заполнять 10 листов непонятных циферок и буковок, то в налоговой оказывают услуги по автоматическому заполнению. Деньги решают не все в этой жизни, но многое.

а) Если проданный автомобиль был у вас во владении больше трех лет, и есть документы, это подтверждающие (договор купли-продажи, накладная на авто) – то налог платить не придется.

б) Если проданный автомобиль был у вас во владении меньше трех лет, но есть документы, подтверждающие, что сумма приобретения авто больше суммы продажи – то налог платить не придется.

в) Если вы продали автомобиль за сумму менее чем 125000 рублей – то налог платить не придется.

г) Если же вы владели автомобилем менее трех лет, никакие документы, подтверждающий его первоначальную стоимость не сохранились, и сумма продажи превышала 125000 руб, то вам придется заплатить налог из следующего расчета:

(cумма продажи – 125000) х 13%.

 

Сумма налога округляется по общим правилам до целых чисел.

Подача декларации является обязательной, и её непредставление является нарушением закона РФ. Ответственность за данное административное нарушщение– штраф в размере 5 % от подлежащей уплате суммы за каждый полный или неполный месяц, прошедший со дня, установленного для её представления, но не более 30 % от суммы неуплаченного налога и не менее 100 рублей. Если же срок представления декларации нарушен более чем на 180 дней – ответственность более строгая: 30 % от неуплаченной суммы налога, и 10 % от этой суммы за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го дня просрочки представления декларации.

 

Правда здесь тоже можно обойти: если сумма сделки, точно неизвестна ни вам, ни налоговой инспекции – фактически возможен только штраф в размере 100 рублей. А причины, по которым эта сумма может быть неизвестна, банальна – зачастую автомашины продаются «по доверенности», поэтому официальный собственник автомашины, на которого она зарегистрированна, не знает и просто не может знать, какая сумма была указана в договоре или справке-счёте при оформлении машины доверенным лицом от его имени. Налоговому органу тоже непросто узнать сумму сделки – обмен информацией с ГИБДД у нас в стране пока ещё чётко не налажен (не говоря уже о сельской местности, там вообще только начинают узнавать что такое компьютер), также автомашина после снятии с учёта может быть вообще не поставлена на учёт, либо зарегистрированна в другом регионе, с которым обмен информацией не осуществляется, а потому налоговый орган не имеет возможности установить точную сумму сделки и как следствие – рассчитать размер штрафа, подлежащий уплате в определённом размере от суммы сделки.

 

  Что касается запугивания, типа привлечения милиции или судебных приставов – данные угрозы со стороны налогового органа не имеют никаких оснований: взыскание налога с физического лица производится только в судебном порядке. При этом до подачи иска в суд налоговый орган обязан направить гражданину требование об уплате налога (письменное извещение о неуплаченной сумме налога и об обязанности уплатить в установленный срок сумму налога и соответствующие пени).

 

 

1. При покупке и продаже автомашины документы, подтверждающие факт сделки, её условия, сумму и факт получения и передачи денег, сохраняйте у себя (также сделайте копию птс вашего предыдущего авто, после вписания туда нового владельца.

 

2. Обязательно подавайте декларацию с указанием полученного дохода, к которой при наличии у вас оснований для применения налогового вычета нужно приложить заявление о предоставлении этого вычета (в налоговой вам подскажут форму написания).

3. Если передали авто по доверенности и получить документы или узнать сумму сделки, не получается, можно попробовать подать декларацию, указав примерную сумму, исходя из марки автомобиля. Так как узнать и доказать точную сумму налоговая инспекция вряд ли сможет, остаётся надеяться, что судебных преследований не последует.

 

4. Все же на сегодняшний день система информационного обмена информацией государственных органов постоянно совершенствуется. А у налоговых органов есть полномочия для осуществления налогового контроля, включая проведение различных проверок, запрос документов и свидетелей. Вероятность того, что налоговая все-таки сможет отследить факт снятия автомобиля с учета и факт его продажи, прислать вам долгожданное волшебное письмо, и доказать полученный, но незадекларированный вами доход от продажи вашей машинки, повышается с каждым годом.

 

Вот так-то, надеюсь кому-нибудь пригодится эта статья и поможет грамотно отчитаться за доход от продажи, а не бегать и бояться.

 

А внимательно прочитав эту статью, вы, в большинстве случаев, можете вообще свести к нулю все налоговые платежи. Написал много, может даже чего лишнего, но хвала и почет тем, кто дочитал это до конца.